2015年考研审计学案例分析30

审计学是管理学和经济学的重要分支，它研究审计的理论、方法和实践，旨在提高企业财务报告的透明度和准确性。本文基于2015年的考研审计学案例，对案例30进行详细分析和解答。

案例背景

该案例是关于某公司的内部控制制度的评价与改进。该公司是一家规模较大的制造业企业，为了提高企业的内部管理水平，有效控制各项风险，决定对内部控制制度进行评价与改进。以下是该公司的控制目标：

1. 保障企业资产安全；
2. 确保财务报告的可靠性；
3. 促进业务的高效运作；
4. 合理利用信息技术。

在评价过程中，审计人员发现了一些问题：

• 公司的控制活动存在缺陷；
• 信息系统存在安全漏洞，容易受到黑客攻击；
• 内部人员对公司的控制目标了解不足。

解决方案

针对上述问题，审计人员提出了以下改进方案：

1. 对控制活动进行优化，在关键环节增加相应的控制措施；
2. 加强信息系统的安全防护，完善密码策略、权限管理等；
3. 加强对员工的培训，提高其对公司目标的理解。

此外，为了达到更好的内部控制效果，公司还可以采取以下措施：

• 建立内部控制评价制度，定期对内部控制进行评估；
• 加强内部沟通，确保各部门了解公司的控制目标；
• 引入外部咨询公司，提供专业的内部控制咨询服务。

案例分析

该案例涉及到公司内部控制制度的评价与改进，是一个当前企业普遍关注的问题。企业需要通过完善内部控制制度，提高财务报告的可信度和准确性，防范各种风险。

在评价过程中发现的问题，反映了公司在内部控制方面存在的一些薄弱环节。比如，控制活动不够完善，导致风险无法得到有效控制；信息系统的安全性不足，容易受到黑客攻击；员工对公司控制目标的理解不足，导致执行不力。

针对这些问题，公司需要采取相应的改进措施。加强控制活动的优化，是保障内部控制有效性的核心；加强信息系统的安全防护，可以有效防范网络安全风险；加强员工的培训，提高其对公司目标的认识和理解。

此外，公司还可以建立内部控制评价制度，定期对内部控制进行评估，及时发现问题并加以解决。加强内部沟通，确保各部门了解公司的控制目标，形成合力。在需要的时候，可以引入外部咨询公司，借助其专业的知识和经验，提供内部控制方面的咨询服务。

总结

通过对2015年考研审计学案例30的分析，我们了解到公司内部控制制度评价与改进的重要性。良好的内部控制可以提高企业的经营效率，防范各种风险，保障财务报告的可靠性。

针对案例中出现的问题，我们提出了相应的解决方案。加强控制活动的优化、加强信息系统的安全防护、加强员工的培训等，都是加强内部控制的有效途径。此外，建立内部控制评价制度、加强内部沟通以及引入外部咨询公司，都能够提升内部控制效果。

内部控制评价与改进是一个动态过程，需要企业不断地调整和优化。通过不断地完善内部控制制度，企业将能够更好地应对各种风险，实现可持续发展。